ספר מכס, איך מוצאים פרט מכס ומה הוא קובע ביבוא מסחרי

למה ספר מכס הוא הצעד הראשון ביבוא מסחרי?

הפרט שנקבע בספר מכס מכתיב את המסים, התקנים והרישיונות של המשלוח. מי שבודק אותו לפני ההזמנה יודע מראש את העלות ואת המסמכים.

הסרטון מראה את הרגע שבו הסיווג באמת נעשה. לא מול מסך חיפוש, אלא מול המוצר עצמו והמפרט הטכני שלו. ממה הוא עשוי, מה הוא עושה, איך הוא בנוי ולאיזה שימוש הוא מיועד. אלה הנתונים שספר מכס שואל עליהם, וכשהם ברורים, בחירת הפרט הופכת מניחוש להחלטה מנומקת.

הסיבה שבדיקה בספר מכס שייכת לתחילת התהליך פשוטה. ההחלטה מאיזה ספק לקנות, באיזה משלוח להביא ובאיזו עלות סופית למכור תלויה במסים ובאישורים, והם תלויים בפרט. יבואן שמכיר את הפרט לפני ההזמנה יכול להשוות ספקים על בסיס עלות נחיתה אמיתית, לבקש מהספק את המסמכים הנכונים ולתכנן את המשלוח בהתאם.

בגינדי אנחנו עובדים עם עסקים שמייבאים באופן מסחרי ושוטף, ולכן אנחנו מסתכלים על הסיווג כחלק מתכנון המשלוח ולא כשלב נפרד שמגיע אחריו. אותו תיק שבו נבחר שילוח בינלאומי לעסקים מתאים, אווירי, ימי במשלוח חלקי או במכולה מלאה, הוא גם התיק שבו נקבע הפרט ונבדקים המסמכים.

מה זה פרט מכס ואיך הוא בנוי

הבסיס של כל פרט מכס הוא השיטה ההרמונית (Harmonized System) של ארגון המכס העולמי. לפי הארגון, השיטה כוללת יותר מ-5,000 קבוצות של סחורות, כל אחת מזוהה בקוד בן 6 ספרות, והיא משמשת יותר מ-200 מדינות וכלכלות כבסיס לתעריפי המכס שלהן. יותר מ-98% מהסחורה בסחר הבינלאומי מסווגת לפיה.

שש הספרות האלה בנויות במדרג. שתי הספרות הראשונות הן הפרק, ארבע הראשונות הן הפרט הכללי, ושש הראשונות הן תת-הפרט הבינלאומי. מעבר לשש הספרות כל מדינה מוסיפה פירוט משלה, ובישראל הפירוט הזה, שמופיע בספר מכס, הוא מה שמבדיל בין מוצרים דומים שחלים עליהם שיעורים ודרישות שונים.

מה זה פרט מכס?

פרט מכס הוא המספר שמסווג מוצר מיובא בתעריף המכס. ממנו נגזרים שיעור המכס, מס הקנייה ודרישות התקינה והרישוי. הוא בנוי על קוד בינלאומי בן 6 ספרות, ומפורט ברמה הישראלית.

מי שמחפש מספר פרט מכס עבור מוצר מסוים צריך לזכור שהמספר מתאר את המוצר כפי שספר מכס רואה אותו, לפי חומר, תפקיד ושימוש. שני מוצרים שנראים זהים על המדף יכולים לקבל פרטים שונים אם אחד מהם עשוי מחומר אחר או מיועד לשימוש אחר.

כמה ספרות יש בפרט מכס בישראל?

הבסיס הבינלאומי הוא 6 ספרות, וישראל מוסיפה עליו פירוט משלה. כשהמכס נותן מידע מוקדם בסיווג ביבוא מסחרי, הוא מוסר פרט מכס בן 8 ספרות, כך מפורט בדף השירות של רשות המסים.

בפועל, ברשימון היבוא ובמערכות של עמילי המכס מספר פרט מכס מופיע לפעמים עם ספרות נוספות לצורכי זיהוי ובקרה. מה שחשוב ליבואן הוא לא לספור ספרות, אלא לוודא שהפרט כולו, עד הספרה האחרונה, מתאים למוצר.

מה ההבדל בין קוד HS לפרט מכס ישראלי?

קוד HS הוא ששת הספרות הבינלאומיות, המשותפות לכל המדינות. פרט המכס הישראלי מוסיף עליהן פירוט לאומי, ולכן שתי מדינות יכולות להסכים על שש הספרות הראשונות ולהיפרד בפירוט שאחריהן.

זה המקור לבלבול הנפוץ ביותר. ספק מסין או מאירופה שולח קוד HS מתוך התעריף של המדינה שלו, והיבואן מניח שזה הפרט הישראלי. שש הספרות הראשונות הן נקודת פתיחה טובה, אבל את הפירוט הישראלי בודקים בנפרד.

כלי לבדיקת מוכנות הסיווג לפני ההזמנה

הכלי הבא לא מחליף בדיקה של המוצר, אבל הוא מראה מהר כמה הסיווג שלכם מוכן לפני שסוגרים הזמנה מול ספק. הוא שואל שלוש שאלות שמכריעות ברוב המקרים: האם יש בידכם קוד מהספק, מה סוג המוצר, והאם ידוע לכם על דרישת תקן או אישור. התוצאה היא כיוון לצעד הבא, בלי חישוב מסים ובלי התחייבות.

השאלות נבחרו כי כל אחת מהן לבד יכולה לשנות את התמונה. מוצר בלי קוד מהספק מתחיל מאפס, מוצר שמשלב כמה פונקציות מסווג לפי כלל מיוחד, ומוצר שחלה עליו דרישת תקן לא ישתחרר בלי אישור, גם אם הפרט נכון.

האם קוד ה-HS של הספק מספיק לשחרור בישראל?

לא תמיד. קוד ה-HS של הספק מתאר את המוצר בתעריף של המדינה שלו, ושש הספרות הראשונות שלו הן נקודת פתיחה. את הפירוט הישראלי בודקים מול צו תעריף המכס, וזה מה שמופיע ברשימון היבוא.

הקוד של הספק נכתב לעיתים לצורכי יצוא ולא לצורכי היבוא אצלכם, ולפעמים הוא נבחר בחופזה. לכן כדאי לבקש ממנו יחד עם הקוד גם את המפרט הטכני ואת הרכב החומרים, כי הם אלה שמאפשרים לבדוק אם הקוד נכון ולהשלים את הפירוט הישראלי.

איתור פרט מכס יבוא, שלב אחר שלב

איתור פרט מכס יבוא מתחיל בתיאור המוצר ולא בחיפוש. מי שמקליד את השם המסחרי של המוצר בספר מכס מקבל לעיתים תוצאה לא נכונה, או לא מקבל תוצאה בכלל. רשות המסים עצמה כותבת בממשק החיפוש של התעריף, באתר שער עולמי, שהחיפוש לפי מילה "לא תמיד יתן את התוצאה המבוקשת ועלול להביא את המחפש לכלל טעות", ושפעולת הסיווג "מורכבת ודורשת מיומנות מקצועית".

הדוגמאות שרשות המסים מביאה שם מסבירות את הבעיה טוב יותר מכל הסבר. כדי למצוא מזגן מקלידים "מיזוג אוויר", כדי למצוא מחשב מקלידים "מכונה אוטומטית לעיבוד נתונים", וכדי למצוא נייר כסף מקלידים "רדידי חמרן". השפה של ספר מכס היא שפה של חומר ותפקיד, והחיפוש מצליח רק כשמתרגמים את המוצר לשפה הזו. אפשר לבדוק את זה בעצמכם במערכת תעריף המכס ומס קנייה של רשות המסים.

תהליך איתור פרט מכס יבוא נראה ארוך, אבל ברוב המוצרים שלושת השלבים הראשונים מספיקים כדי להגיע לפרט הנכון. השלבים הבאים נועדו למקרים שבהם יש יותר מפרט אחד שנראה מתאים, וזה בדיוק המקום שבו טעויות קורות.

פירוק מוצר משולב לרכיבים כדי לזהות את המרכיב שקובע את הסיווג, גינדי פתרונות שילוח חכמים

איך מוצאים פרט מכס למוצר?

מתארים את המוצר לפי החומר, התפקיד והשימוש שלו, מאתרים את הפרק והפרט הכללי, קוראים את ההערות לפרק, ומשלימים את הפירוט הישראלי. במוצר מורכב או חדש כדאי לבדוק את הסיווג מול איש מקצוע או לבקש מידע מוקדם מהמכס.

הנקודה שמפתיעה רבים היא הסעיף המאסף. לפי רשות המסים, טובין רבים כלל לא יסווגו בסעיף שבו מופיע תיאור שלהם, אלא בסעיף מאסף שתיאורו "אחרים". כלומר, העובדה שלא מצאתם את המוצר שלכם במילים מפורשות לא אומרת שאין לו פרט, היא רק אומרת שהוא נמצא תחת "אחרים" באחד הפרטים.

סיווג מכס למוצר שמשלב כמה פונקציות

סיווג מכס של מוצר משולב נעשה לפי המרכיב המאפיין שלו. רשות המסים מביאה דוגמה של מכשיר שמשלב רדיו, שעון, מד-חום ונורה. לכאורה אפשר לסווג אותו בכמה פרטים, אבל בפועל הוא יסווג לפי המרכיב המאפיין, וגם את זה קובעים לפי כללי האמנה. במוצרים כאלה ההבדל בין שני פרטים אפשריים יכול להיות הבדל בשיעור המס ובדרישות, ולכן ההחלטה מתועדת ומנומקת.

מה פרט המכס קובע: מסים, תקינה ורישיונות

הפרט הוא לא רק מספר בטופס. כל שורה בספר מכס מחזיקה את המידע שמכריע את עלות היבוא ואת מה שנדרש כדי לשחרר את הסחורה. זו הסיבה שיבואנים מחפשים טבלת מכס יבוא מסחרי, אבל הטבלה האמיתית היא השורה של הפרט הספציפי שלהם, עם כל מה שחל עליו.

איך פרט המכס משפיע על המסים ביבוא?

הפרט קובע את שיעור המכס ואם חל מס קנייה, ושניהם משפיעים גם על המע"מ ביבוא. פרט אחר יכול לשנות את כל החישוב, גם כשהמוצר והמחיר זהים.

בגלל זה אין טעם להעתיק שיעור מס ממאמר או מטבלת מכס יבוא מסחרי כללית. השיעורים משתנים בצווים לאורך השנה, ולכן הבדיקה נעשית מול ספר מכס בתוקף ביום היבוא. מי שרוצה להבין את המבנה הכספי המלא ימצא איך מחשבים עלויות מכס יבוא בדף נפרד, ושם מפורטים הרכיבים שמרכיבים את החשבון.

רשות המסים מציינת גם שעל טובין שמסווגים בפרטי מכס מסוימים מוטל היטל, היצף או בטחה, ושהמידע עליהם אינו מופיע בתעריף. לגבי החבות בהיטלים יש לפנות למשרד הכלכלה. זו נקודה שקל לפספס כשבודקים רק את המסך של הפרט.

תקינה ורישוי, החלק שעוצר משלוחים

שיעור המס הוא רק חצי מהתמונה. הפרט מצביע גם על דרישות תקינה, רישוי ואישורים של משרדי ממשלה, ואלה מה שעוצר משלוחים בנמל. מוצר שדורש עמידה בתקן לא ישתחרר בלי האישור המתאים, גם כשכל המסים שולמו. בשנים האחרונות חלק מהדרישות האלה השתנו, ומי שמייבא מאירופה כדאי שיכיר את רפורמת היבוא ותקן CE ואת מה שהיא שינתה בפועל.

ההמלצה המעשית היא לבדוק את הדרישות עוד לפני ההזמנה, לפי הפרט. כך אפשר לבקש מהספק מראש את התעודות, את בדיקות המעבדה או את הסימון הנדרש, במקום לגלות את החוסר כשהסחורה כבר ממתינה.

מה קורה כשהסיווג שגוי

טעות בסיווג לא תמיד מתגלה מיד. לפעמים המשלוח משתחרר, והטעות מתגלה רק בבדיקה מאוחרת של המכס. מאחר שהפרט קובע את המסים ואת הדרישות, טעות בו יכולה להוביל לתשלום חסר שיידרש בהמשך, לעיכוב בשחרור עד שהסיווג מתברר, או לדרישה לאישור שלא הוכן מראש.

יבואן מסחרי מרגיש את הטעות הזו יותר מכל אחד אחר, כי היא חוזרת. פרט שגוי שנבחר פעם אחת נכנס לכל ההזמנות הבאות של אותו מוצר, וכל משלוח נוסף מגדיל את הפער. מכאן החשיבות של לבדוק את הפרט כשהמוצר נכנס לייבוא, ולא אחרי כמה משלוחים.

מה קורה אם הפרט שנבחר שגוי?

אם המכס קובע שהפרט שגוי, הוא יכול לדרוש את הפרש המסים, ולעיתים לעכב את השחרור עד שהסיווג מתברר או עד שמוצג אישור חסר. כשהפרט השגוי חזר בכמה משלוחים, הדרישה יכולה לכלול את כולם.

הדרך לצמצם את הסיכון היא תיעוד של סיווג פרט מכס. כשהבחירה בפרט מנומקת, עם המפרט הטכני, התמונות וכללי הסיווג שהופעלו, קל הרבה יותר להסביר אותה, ואם צריך לתקן, לעשות זאת מוקדם.

חשוב גם להבין את סדר הדברים בשחרור עצמו. הפרט נכנס לרשימון היבוא שמוגש למכס, ולצידו המסמכים של המשלוח. מי שרוצה להכיר את המסמכים האלה ואת התפקיד של כל אחד ימצא הסבר על מה זה רשימון יבוא ושטר המטען, ומי שרוצה לראות את התמונה המלאה יכול לקרוא על תהליך שחרור סחורה מהמכס, מהגעת המשלוח ועד היציאה מהנמל.

מידע מוקדם בסיווג, אישור לפני שהסחורה יוצאת

במוצר חדש, רגיש או כזה שאפשר לסווג ביותר מדרך אחת, יש אפשרות לקבל תשובה מהמכס עוד לפני היבוא. רשות המסים מציעה שירות של מידע מוקדם בסיווג טובין ביבוא מסחרי, שמוכר גם בשם פרה רולינג. לפי דף השירות, המידע ניתן לפני תהליך היבוא, הוא כולל את סיווג הטובין בלבד, פרט מכס בן 8 ספרות, ותוקף ההחלטה הוא לשנה.

את הבקשה מגיש יבואן או יצרן מקומי, עם מספר חברה או מספר זהות, והשירות ניתן ללא עלות. הפרטים המלאים מופיעים בדף השירות של רשות המסים למידע מוקדם בסיווג.

האם אפשר לקבל אישור סיווג לפני היבוא?

כן. יבואן או יצרן מקומי יכולים להגיש למכס בקשה למידע מוקדם בסיווג טובין ביבוא מסחרי, לפני היבוא. המכס מוסר את סיווג הטובין, פרט מכס בן 8 ספרות, ותוקף ההחלטה הוא לשנה. השירות ניתן ללא עלות.

המידע המוקדם מתייחס לסיווג פרט מכס בלבד, ולא לשיעורי המס או לדרישות האחרות. הוא מתאים במיוחד לפני הזמנה גדולה של מוצר חדש, כשההבדל בין שני פרטים אפשריים משמעותי, וכשרוצים ודאות לפני שמתחייבים מול הספק.

קטלוג, דוגמה ודוח מעבדה, המסמכים שמאפשרים למכס לסווג מוצר לפני היבוא, גינדי פתרונות שילוח חכמים

לפי דף השירות, לבקשה מצרפים את החומר שמאפשר להבין את המוצר עד הסוף. ככל שהחומר מלא יותר, כך התשובה מדויקת יותר:

איך גינדי משלבת סיווג מכס בתכנון המשלוח

ספר מכס הוא כלי, לא תשובה. התשובה מגיעה כשמישהו מחבר בין התעריף לבין המוצר, הספק, המסלול והמסמכים. בגינדי הסיווג הוא חלק מאותו תיק שמנהל את השילוח, את השחרור ואת ההובלה, ולכן הפרט נקבע כשכל התמונה לפנינו, ולא כשהמשלוח כבר בנמל.

היתרון של תכנון אחד מתגלה ביום ההגעה. כשאותה מערכת קבעה את הפרט, בדקה את הדרישות, תיאמה את המסמכים מול הספק וניהלה את המשלוח, השחרור מתנהל לפי תיק שהוכן מראש, והסחורה מגיעה למחסן מהר יותר. זה נכון במיוחד ביבוא ממזרח אסיה, שבו שילוח מסין לישראל מתחיל לרוב בספק שלא מכיר את הדרישות הישראליות.

כשהפרט והמסמכים מוכנים מראש, המכולה יוצאת מהנמל בדרך למחסן, גינדי פתרונות שילוח חכמים

מי קובע את פרט המכס בפועל, היבואן או עמיל המכס?

האחריות לסיווג נכון היא של היבואן, שמצהיר על הסחורה. עמיל המכס מגיש את הרשימון בשמו ומביא את הידע המקצועי, ורשות המסים עצמה ממליצה להיעזר בייעוץ מקצועי, כי קביעת הסיווג דורשת מקצועיות ומיומנות.

לכן הבחירה במי שמסווג היא החלטה עסקית ולא טכנית. מי שמתלבט יכול לקרוא איך לבחור עמיל מכס שמתאים ליבוא מסחרי שוטף, ואילו שאלות כדאי לשאול לפני שמתחילים. יבואן שעובד איתנו מקבל את בדיקת הפרט כחלק מהעבודה השוטפת, בכל מוצר חדש שנכנס לייבוא, וגם כשהתעריף מתעדכן.

טיפים לסיווג נכון ביבוא מסחרי שוטף

הטיפים שלמטה מסודרים לפי הסדר שבו הם עולים בפועל, מהרגע שמוצר חדש עולה לדיון ועד שהוא נכנס לייבוא קבוע. הם לא מחליפים בדיקה של המוצר הספציפי, אבל הם חוסכים את הטעויות שחוזרות אצל כמעט כל יבואן.

בדיקה מהירה, מה הצעד הבא בסיווג שלכם?

הצעד הבא בסיווג תלוי במצב שבו אתם נמצאים היום. ארבעת המצבים שלמטה מכסים את רוב היבואנים שפונים אלינו בשאלה על פרט מכס ועל ספר מכס.

יש מי שקיבל קוד מהספק ורוצה לדעת אם הוא נכון, יש מי שמכניס מוצר חדש בלי שום קוד, יש מי שהמוצר שלו משלב כמה פונקציות, ויש מי שכבר מייבא ושאל את עצמו אם הפרט שבחר בעבר עדיין מתאים.

בחרו את המשפט שהכי קרוב למצב שלכם, וקבלו כיוון ראשוני לצעד הבא.

שאלות ותשובות על ספר המכס ופרט מכס